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中介代理機構(gòu)申報稅務流程

發(fā)布時間：2025-04-11

中介代理機構(gòu)申報稅務流程

中介機構(gòu)代理申報步驟：

代理人解除與委托方五員關(guān)聯(lián)關(guān)系；
錄入代理協(xié)議且獲得委托方確認；
登錄新電局代理業(yè)務通道為其辦理業(yè)務。

涉稅專業(yè)服務機構(gòu)為委托方辦理代理業(yè)務時，應注意以下兩點：

一、涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應當于首次為委托人提供業(yè)務委托協(xié)議約定的涉稅服務前或業(yè)務委托協(xié)議發(fā)生變更、終止之日起 30 日內(nèi)辦理涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息報送。

舉例：某涉稅專業(yè)服務機構(gòu)于2024年1月1日與某企業(yè)簽訂了服務協(xié)議，為該企業(yè)進行納稅申報代理業(yè)務，那么該機構(gòu)需要在為企業(yè)首次開展納稅申報代理業(yè)務前通過電子稅務局【涉稅專業(yè)服務】模塊報送服務協(xié)議。2024年5月1日，該機構(gòu)與委托方企業(yè)協(xié)議內(nèi)容發(fā)生了變更，或者協(xié)議終止，則該機構(gòu)需要在協(xié)議發(fā)生變更或終止之日起30日內(nèi)在電子稅務局【涉稅專業(yè)服務】模塊報送新的服務協(xié)議或終止服務協(xié)議。（錄入協(xié)議時應先解除協(xié)議經(jīng)辦人在委托方企業(yè)法人、財務負責人、辦稅人等五員身份）

二、應通過【代理業(yè)務】通道登錄辦理業(yè)務。不能以委托方辦稅人員身份登錄電子稅務局或代理業(yè)務通道以外的其他方式開展代理業(yè)務。（需先報送服務協(xié)議才能通過代理業(yè)務通道登錄辦理）

舉例：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的稅務代理人員在新電局備案服務協(xié)議后，下次為企業(yè)代理申報業(yè)務時，應當通過【代理業(yè)務】的通道登錄電子稅務局，登錄界面第一行：機構(gòu)信用代碼填寫本涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的信用代碼；第二行填寫該稅務代理人員自己的手機號碼或身份信息；第三行輸入稅務代理人員的登錄密碼進行登錄。（具體操作步驟見下方）

溫馨提醒：如果未按照要求開展代理業(yè)務，將按有關(guān)規(guī)定約談整改。

下面為大家整理了在備案協(xié)議或通過代理業(yè)務通道辦理涉稅業(yè)務時可能會遇到的問題及操作步驟：

錄入協(xié)議時，提示“提供代理服務人員不能和委托方辦稅員（財務負責人、購票員）相同，請選擇其他服務人員。

步驟一：解除辦稅人員身份

1.以自然人身份登錄電子稅務局，點擊右上角個人信息—點擊【賬戶中心】。

點擊【企業(yè)授權(quán)管理】—【已授權(quán)企業(yè)】—【輸入統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人名稱】—【點擊查詢】—【點擊刪除后掃碼驗證即可】

解除財務負責人身份：

【輸入統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人名稱】—【點擊查詢】—【點擊解除關(guān)聯(lián)后掃碼驗證即可】

步驟二：進行涉稅服務協(xié)議要素信息報送（單戶）

1.登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【涉稅專業(yè)服務】-【涉稅專業(yè)服務機構(gòu)管理】功能菜單。

2.點擊協(xié)議信息模塊中的【管理】按鈕，進入?yún)f(xié)議管理頁面。

在頁面中可以對機構(gòu)的服務協(xié)議進行“新增”、“刪除”、“編輯（修改）”、“終止”。

3.在表單中對協(xié)議信息進行錄入，“新增”頁面需要采集委托服務企業(yè)的統(tǒng)一社會信用代碼；“編輯”頁面不允許修改委托服務企業(yè)；協(xié)議項目影響代理權(quán)限，“納稅申報代理”可以代理申報、扣稅等操作，“其他稅務事項代理”可以登記信息、發(fā)票使用、退免稅申請等操作；提交成功后，如果服務項目中包含“納稅申報代理”或“其他稅務事項代理”的，會給委托方推送確認任務。